Vergi hukuku, kamu hukukunun bir dalıdır. Bireyler ve devlet arasındaki vergi ilişkisini düzenleyen hukuk dalıdır. Vergi; vatandaşların devletin kamu harcamalarına parasal katılımıdır.
Verginin Özellikleri Nelerdir?
- Vergiler uygulanır
- Vergiler tek taraflıdır
Vergi Hukukunun İlkeleri Nelerdir?
- Kanunilik: Alınan vergiler sadece kanunla belirlenir.
- Genellik: Tüm vatandaşlar vergi ödemekle yükümlüdür.
- Adalet: Herkes, geliri oranında vergi ödemekle yükümlüdür. Vergi hukukunda eşitlik ilkesi yoktur.
Vergi Hukukunun Kapsamı
Gerektiğinde vatandaşlardan karşılıksız alınan gerektiğinde de zor kullanılarak alınan; harç, resim, prim, aidat, fon vb. tüm kamu gelirleri nitelikleri bakımından vergi hukuku kapsamına girmektedir.
Vergi Hukukunun Kaynakları Nelerdir?
Vergi hukuku kapsamında yeni normlar koyan kaynaklar bağlayıcı(asli), diğer kaynaklar ise yardımcı kaynak sayılır.
Bağlayıcı Kaynaklar:
- Anayasa,
- Yasa,
- Uluslararası Anlaşmalar,
- Kanun Hükmünde Kararname,
- Yürütme Organının Düzenleyici İşlemleri,
- Diğer Düzenleyici İşlemler,
- İçtihadı Birleştirme Kararlarıdır.
Yardımcı Kaynaklar:
- Genel Tebliğler,
- Örf ve Adetler,
- Genelgeler,
- Yargı Kararları,
- Bilimsel Öğreti(Doktrin).
Vergi Ödevi Nedir?
Vergi ödevi, anayasanın 73.maddesinde düzenlenmiştir. Herkes kamu giderlerini karşılamak üzere, mali gücüne göre, vergi ödemekle yükümlüdür. Yani vergi geneldir, tüm vatandaşlar vergi ödemekle yükümlüdür. Ödeme gücü olan vatandaşlar ekonomik gelirine göre vergisini öder kişilerin vergi dışı bırakılması anayasaya aykırıdır.
Vergi Hukukunun Konusu Nedir?
Vergi hukukunun konusu, vatandaşlarla devlet arasındaki vergi ilişkisidir. Vergi, devletin hâkimiyet gücüne dayanarak kamusal harcamalarının karşılanması bakımından bireylerden herhangi bir karşılık beklenmeden temin edildiği paradır.
Vergi Usul Hukuku Neyi İnceler?
Vergi usul hukuku, devletin kamu gücüne dayanarak elde ettiği kamu gelirlerinin hukuki bir biçimde düzenlenmesini inceler.
Vergi Ceza Hukuku Nedir?
Vergi ceza hukuku, hem kusur hem de suç niteliği taşıyan vergi kanunlarına aykırılıkları ve bunlara ilişkin yaptırımları incelemektedir. Vergi suçları kural gereği devletin hazinesine karşı işlenen suç olarak kabul edilmektedir.
Vergi Usul Kanunu Madde 19 Nedir?
Vergi alacağı vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumu tekemmülü ile doğar. Vergi alacağı mükellef bakımından vergi borcunu teşkil eder.
Mükellef Hakları Nelerdir?
Mükellef hakları genel haklar ve özel haklar olarak 2’ye ayrılır; genel haklar kapsamında başvuru hakkı, bilgi alma hakkı, dinlenilme hakkı, eşit, adil ve saygılı bir hizmet alma hakkı sır saklama gibi haklar bulunmaktadır.
Vergi Borcunu Sona Erdiren Durumlar Nedir?
Vergi borcunu sona erdiren durumlar şöyledir;
- Ödeme,
- Uzlaşma,
- Yargı Kararı,
- Vergi Hatalarını Düzeltme,
- Vergi Borcunun Ortadan Kaldırılması,
- Zaman aşımı,
- Ölüm,
- Vergi Affı,
- Cezalarda İndirim.
Vergilendirme Yetkisi Nedir?
Vergilendirme yetkisi, devletin ülkesi üzerindeki hâkimiyetine dayanarak vergi alma konusunda sahip olduğu hukuki gücüdür. Vergilendirme yetkisi devletin maliye alanındaki en önemli yükümlülüklerinden birisidir.
Vergi Usul Kanununda Yer Alan Vergi Suçları Nelerdir?
Vergi usul kanunundaki en temel vergi suçları; usulsüzlük, kaçakçılık ve verginin eksik tahakkuk ettirilmesi cezalarıdır. Vergi kaçakçılığının tespiti halinde bu kanun temelinde kovuşturma yapılmaktadır.
Vergi Hukukunda Sorumluluk Türleri Nelerdir?
Katma değer vergisi kanununun 9/1. Maddesinde mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, iş yerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde maliye bakanlığı vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabilir.
Vergi Eşitliği Nedir?
Vergi eşitliği ilkesi, 1982 Anayasasının 10. Maddesinde: Herkes, dil, din, ırk, cinsiyet, siyasi düşünce, felsefi inanç vb. sebeplerle ayrım gözetmeksizin kanun önünde eşittir. Hiçbir kişiye, aileye, zümreye veya sınıfa imtiyaz tanınamaz.
